Auditul Curții de Conturi la ANAF: Probleme în evidența veniturilor statului
Curtea de Conturi a efectuat un audit de conformitate la Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF), constatând mai multe deficiențe în ceea ce privește evidența contabilă a veniturilor statului și evidența analitică pe plătitori. Raportul relevă că, la 2.440 de adrese din România, sunt înregistrate 47.513 firme care au acumulat datorii la bugetul de stat în valoare de aproape 30 de miliarde lei. De exemplu, la o singură adresă din Sectorul 1 al Capitalei, sunt activi peste 2.000 de agenți economici și peste 6.000 de persoane fizice autorizate.
Oficialii Curții de Conturi subliniază că majoritatea acestor societăți comerciale ar trebui să atragă atenția organelor fiscale, având în vedere că sunt plătitoare de TVA. În cadrul auditului, Curtea de Conturi a formulat concluzii cu rezerve referitoare la respectarea prevederilor legale legate de formarea, evidențierea, urmărirea și încasarea veniturilor bugetului general consolidat administrate de ANAF în anul 2023.
Deficiențele constatate în cadrul auditului
Conform constatările auditului, au fost identificate deficiențe în următoarele domenii: evidența contabilă a veniturilor statului, evidența analitică pe plătitori, stabilirea riscului fiscal, prețurile de transfer, soluționarea cererilor de rambursare a TVA și colectarea creanțelor bugetare din TVA și impozitul pe profit.
Documentul subliniază, pe baza datelor obținute de la diverse instituții, că este necesară investigarea contribuabililor care își au sediile fiscale la aceleași adrese și care acumulează datorii semnificative la bugetul de stat. Auditul a scos în evidență că în România există 2.440 de adrese care au datorii totale de peste 1 milion lei fiecare, la care sunt înregistrate mai multe societăți comerciale. Numărul total de firme înregistrate la aceste adrese este de 47.513, cu datorii totale de aproape 30 miliarde lei.
Concentrarea firmelor-fantomă
Un aspect alarmant este că au fost identificate 361 de adrese la care funcționează mai mult de 10 firme, iar 72 dintre acestea au peste 100 de firme în aceeași locație. Curtea de Conturi recomandă ca analiza de risc efectuată de ANAF să fie îmbunătățită pentru a surprinde comportamentele neconforme. De asemenea, se impun modificări legislative pentru a combate fenomenul înregistrării a mai multor sedii sociale la aceeași adresă, unele fiind înființate pe baza unor contracte de asistență juridică, care devin efectiv permanente.
În concluzie, Curtea de Conturi a identificat un număr semnificativ de adrese din România unde se află sediile sociale ale unor sute sau mii de firme, majoritatea fiind localizate în București.
Numărul crescut de societăți comerciale cu sediul la aceeași adresă
În Sectorul 1, pe strada Argentina, au fost identificate 1.895 de societăți comerciale care au declarat aceeași locație pentru sediul social, având datorii totale de 465.708 lei. De asemenea, în Sectorul 2, un apartament de pe strada Arhitect Grigore Ionescu găzduiește 2.736 de firme, cu un sold al datoriilor care atinge suma de 124.773.065 lei la data de 31 decembrie 2023.
Evaluarea riscurilor fiscale
Curtea de Conturi subliniază importanța evaluării riscurilor fiscale asociate funcționării unui număr mare de firme la aceeași adresă. Această analiză ar putea ajuta organele fiscale să identifice grupuri de persoane care facilitează transferul firmelor cu datorii mari către alți acționari și administratori, evitând astfel plata impozitelor și taxelor. Scopul acestor acțiuni este de a „îngropa” firmele cu datorii, afectând eficiența măsurilor de recuperare ale autorităților fiscale.
Interesul autorităților fiscale
Conform declarațiilor oficiale, majoritatea acestor societăți comerciale ar trebui să atragă atenția organelor fiscale, având în vedere riscurile evidente generate de existența unui număr mare de firme la o singură adresă. De asemenea, faptul că aceste societăți dețin coduri de TVA valide le integrează în circuitele de deductibilitate a TVA la nivel național, având un impact considerabil asupra economiei acestui impozit.
